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El Servicio de Impuestos Internos [IRS] considera que las criptomonedas, incluido Bitcoin, son "propiedad intangible". Los inversores y comerciantes que poseen criptomonedas como activos de capital deben usar el tratamiento fiscal de ganancias o pérdidas de capital para comprar y vender transacciones utilizando el método de monetización. Por ejemplo, si compra Bitcoin en USD y luego lo vende en USD, debe informar las ganancias o pérdidas de capital en esa transacción.
Los estadounidenses también están intercambiando bitcoin o contratos de bitcoin apalancados en intercambios de bitcoin, e incluso si los comerciantes no convierten el bitcoin subyacente a dólares estadounidenses, deben informar las ganancias y pérdidas de capital realizadas para cada transacción.
Esto es similar a tener una cuenta de corretaje extranjera denominada en una moneda extranjera [es decir, el euro], donde un comerciante compra y vende acciones europeas en euros y no convierte los euros a dólares estadounidenses durante el año. Dos opciones para la declaración de impuestos: usar el precio de mercado de bitcoin denominado en dólares estadounidenses en el día, convertir bitcoin a dólares estadounidenses en cada transacción, o usar la tasa de conversión promedio de bitcoin a dólares estadounidenses para usar bitcoin como moneda funcional. Años
La CFTC no permite que los clientes minoristas de EE. UU. Intercambien contratos de Bitcoin apalancados en intercambios de Bitcoin. [Lea mi publicación de blog relacionada: Si desea intercambiar Bitcoin, primero aprenda las reglas de CFTC].
Independientemente de si las regulaciones de CFTC son legales, el IRS requiere que los contribuyentes residentes en los EE. UU. Informen los ingresos y pérdidas globales de transacciones de Bitcoin en las declaraciones de impuestos de los residentes en los EE. UU. No importa si devuelve el dinero a los Estados Unidos.
Guía del IRS sobre criptomonedas
En marzo de 2014, el IRS lanzó la guía largamente esperada [Anuncio del IRS 2014-21], que marca las criptomonedas, incluido bitcoin, como "propiedad intangible". Los inversores y comerciantes utilizan Bitcoin como un activo de capital y, por lo tanto, se tratan como ganancias y pérdidas de capital. AICPA y otras agencias han solicitado al IRS que brinde más orientación a las monedas virtuales. Para inversores y comerciantes, tengo algunas preguntas abiertas a continuación.
La propiedad intangible no son valores, pero parece lógico que varias reglas fiscales para inversores y comerciantes sean similares, mientras que otras no lo son.
En este caso, las criptomonedas son como valores
Use un método de monetización para vender criptomonedas mantenidas como activos de capital, lo que significa que pospone el informe de ganancias o pérdidas de capital hasta que se cierre la posición. No utilice el marcado al mercado al final del año, lo que significa que no informará ganancias o pérdidas no realizadas. Utilice las reglas del período de tenencia para distinguir entre ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo [12 meses o más]. El rendimiento del capital a largo plazo es inferior al rendimiento a corto plazo y debe gravarse como ingreso ordinario. Otro límite de pérdida de capital de ingresos aplicable a $ 3,000. Cada transacción se informa por separado utilizando el Formulario 8949 [ventas y otra disposición de activos de capital]; asumimos que el IRS no permite informes resumidos. Adjunte un informe de su corredor para enumerar la contabilidad de cada transacción de criptomonedas.
En estos casos, las criptomonedas son diferentes de los valores.
No creo que necesite hacer un ajuste por pérdida de ventas de lavado porque las reglas de ventas de lavado en la Sección 1091 solo mencionan valores, no propiedad intangible. Espero que el IRS pueda aclarar este problema. Los operadores que califican para el estado fiscal de los comerciantes no pueden elegir el Artículo 475 para lidiar con las ganancias o pérdidas ordinarias en las criptomonedas. La Sección 475 cubre valores y productos, no bienes intangibles. Las criptomonedas que utilizan el método ordinario de pérdidas y ganancias según el Artículo 988 o el método de contrato en moneda extranjera según el Artículo 1256 [g] no son monedas soberanas ni divisas. El IRS y CFTC se refieren a las criptomonedas como "moneda" en lugar de "moneda extranjera".
Los intercambios y plataformas de Bitcoin en alta mar no emitirán el Formulario 1099B a los estadounidenses.
Lea mi publicación de blog anterior: Guía del IRS sobre el comercio de Bitcoin.
Nadex ofreció un contrato binario de Bitcoin en 2016
La bolsa de derivados regulada por CFTC con sede en EE. UU. La Bolsa de Derivados de América del Norte [Nadex] proporcionó contratos binarios de bitcoin para parte de 2016. El 16 de diciembre de 2016, Nadex presentó una autocertificación para eliminar Bitcoin.
En los últimos años, Nadex ha emitido formularios 1099B a los estadounidenses por 1256 contratos. Este es un tratamiento fiscal favorable con una tasa impositiva más baja de 60/40, y dudo si usar el tratamiento fiscal de la sección 1256 para los contratos binarios de Bitcoin es correcto. [Lea el tratamiento fiscal de las opciones binarias de Nadex].
Informes de Bitcoin y cuentas bancarias extranjeras
Los residentes de EE. UU. Que tengan bancos, corredores, inversiones y otros tipos de cuentas en el extranjero [incluyendo pensiones y seguros en algunos casos] y cumplan con los requisitos de informes deben enviar electrónicamente el Formulario 114 de FinCEN, Informes de cuentas financieras y bancos extranjeros. Si las cuentas de su banco extranjero e institución financiera suman menos de $ 10,000 para todo el año fiscal, no tendrá el límite para enviar un Formulario 114 de FinCEN.
El Servicio de Impuestos Internos [IRS] permite a los contribuyentes excluir Bitcoin de las solicitudes de cuentas bancarias extranjeras en 2013. No está claro si el IRS continuará permitiendo que los contratos de bitcoin o derivados de bitcoin se excluyan de la aplicación FinCEN 114 de ese año. Supongamos que tiene un contrato de derivados de Bitcoin o Bitcoin en un intercambio de Bitcoin extranjero. En caso de duda y considerando sanciones significativas por infracciones, puede ser conveniente incluir estas cuentas de Bitcoin en FinCEN 114. [Consulte Bitcoin no informado en 2013 FBAR].
Para otra actualización sobre el tratamiento fiscal de las criptomonedas, lea Impuestos de moneda virtual, publicado por Elizabeth R. Carter el 16 de enero de 2017, en Bloomberg.
Fuente: Compilado de FORBES por 0x. Los derechos de autor pertenecen al autor y no pueden reproducirse sin permiso Haga clic para continuar leyendo